Gümrük işletmede denetim yaptı: Schwarzarbeit'ta ne zaman ceza, ne zaman idari para cezası söz konusudur?

Sosyal güvenlik hukukundan doğan yükümlülüklerin yerine getirilip getirilmediğinin denetimi gümrük idaresinin makamlarına aittir (§ 2 Abs. 1 SchwarzArbG; Abs., bir hükmün fıkrasını gösteren Almanca kısaltmadır). Bu makamlar diğerlerinin yanında bildirim yükümlülüklerinin yerine getirilip getirilmediğini, sosyal yardımların haksız biçimde alınıp alınmadığını ve asgari ücret hükümlerine uyulup uyulmadığını denetler. Vergiye ilişkin yükümlülüklerde eyalet maliye makamları, işletme bildirimi ve zanaatkâr sicili konusunda ise yetkili eyalet makamları görevlidir.

Yetkiler kanunda tanımlanmıştır. Gümrük makamları, denetime taraf olanların iş yerlerine ve arazilerine çalışma saatleri içinde önceden haber vererek veya vermeden girebilir ve orada belgeleri ve verileri inceleyebilir; konutlar bundan açıkça ayrık tutulmuştur (§ 4 Abs. 1 SchwarzArbG). Kişilerin denetiminde çalışma ilişkileri hakkında bilgi alabilir ve kimlikleri kontrol edebilirler (§ 3 SchwarzArbG).

Sınır böylece çizilmiştir. Bir denetim henüz bir arama değildir. İşlem bir soruşturmaya dönüşürse Strafprozessordnung'un (Alman ceza muhakemesi kanunu, kısaltması StPO) kuralları geçerli olur ve o zaman şu da geçerlidir: isnat hakkında açıklama yapmak zorunda değilsiniz ve her zaman, ifadeden önce de bir savunma avukatına danışabilirsiniz (§ 136 Abs. 1 Satz 2 StPO). İşletmede „durumu açıklığa kavuşturmak için" yapılan beyanlar sonradan dosyanın bir parçası olur.

İşveren olarak, işsizlik desteği dâhil sosyal güvenlik için işçinin paylarını tahsil merciine ödemeyen kişi beş yıla kadar hapis cezası veya para cezası ile cezalandırılır (§ 266a Abs. 1 StGB). Aynı şekilde, işveren olarak tahsille görevli mercie sosyal güvenlik hukuku bakımından önemli olgular hakkında doğru olmayan veya eksik bilgi veren ya da yükümlülüğüne aykırı biçimde bu mercii bilgisiz bırakan ve böylece payları ödemeyen kişi de cezai sorumluluk altına girer (§ 266a Abs. 2 StGB).

Bunda iki nokta çoğu zaman gözden kaçar. Birincisi, ödememek yeterlidir; dolandırıcılık anlamında bir zararın ayrıca kanıtlanması gerekmez. İkincisi, § 266a Abs. 5 StGB yükümlü çevresini genişletir: evde çalışanın, ev sanayiinde çalışanın veya bunlarla eş tutulan kişinin işi veren tarafı ile aracı usta da işverenle eş tutulur.

Özellikle ağır hâllerde kanun altı aydan on yıla kadar hapis cezası öngörür (§ 266a Abs. 4 StGB). Hüküm, Regelbeispiel (kanunun tipik hâl olarak saydığı örnek) olarak diğerlerinin yanında büyük ölçekte kaba bir çıkar hırsıyla hareket etmeyi, taklit veya değiştirilmiş belgelerin kullanılmasını ve bir grup üyesi olarak hareket etmeyi sayar.

Sosyal güvenlik ceza hukukunda, vergi hukukundakine karşılık gelen bir kendiliğinden bildirim yoktur. Kavramlar kolayca birbirine karışır ve bu yanılgıya götürür.

§ 266a Abs. 6 StGB şunu düzenler: 1. ve 2. fıkradaki hâllerde mahkeme, işveren en geç muacceliyet anında veya hemen ardından tahsil merciine ödenmemiş payların tutarını yazılı olarak bildirir ve ciddi biçimde çaba göstermesine rağmen süresinde ödemenin neden mümkün olmadığını ortaya koyarsa, cezalandırmaktan vazgeçebilir. Bu koşullar varsa ve paylar sonradan tahsil merciinin belirlediği uygun süre içinde ödenirse, fail bu kapsamda cezalandırılmaz.

Yani an, muacceliyete bağlıdır; bildirimin yazılı olarak tahsil merciine gitmesi gerekir ve bildirimin her ikisini de içermesi gerekir: tutarı ve gerekçenin ortaya konmasını. Gümrüğün yaptığı bir denetimden sonra bu an kural olarak çoktan geçmiştir. Sonradan yapılan bir ödeme bu nedenle § 266a Abs. 6 StGB uyarınca geçerli bir beyanla aynı şey değildir; yine de süreçte önem taşıyabilir.

İlgili dönemi kapsayan belgeleri güvenceye alın ve onlarda hiçbir değişiklik yapmayın. Size hangi sıfatla yazıldığını açıklığa kavuşturun: denetime taraf olarak mı, tanık olarak mı, şüpheli olarak mı. Ve paralel yürüyebilecek iki süreci birbirinden ayırın: tahsil mercii karşısındaki prim süreci ile ceza ya da idari para cezası süreci. Birinde makul görünen bir beyan, diğerinde sonuç doğurabilir.